은행 대조표를 감사하는 방법은 무엇입니까?
은행 대조표의 중요한 기능은 누락된 돈을 찾는 것이므로 지급금 발행과 대조표 발행의 업무를 분리하는 것이 필수적입니다. 은행 대조표는 최소한 한 달에 한 번은 사내에서 감사를 받고 최소한 일 년에 한 번은 외부 감사원을 통해 감사를 받아야 합니다.
사내 감사를 고려하고 있다면 은행 대조표 감사를 위한 간단한 7단계 가이드를 소개합니다.
감사를 원하는 달의 은행 거래내역서, 총계정원장, 은행 대조표 문서를 모으세요.
해당 계좌의 은행 거래내역서와 대조하여 조정 문서의 최종 수치를 확인하세요. 금액이 일치해야 합니다.
은행 대조표의 최종 수치를 총계정원장 합계와 비교하여 두 수치가 일치하는지 확인하세요.
은행 거래 내역서 마감 잔액과 총계정원장 총액의 차이를 찾으세요. 그 차이는 은행 거래 내역서에 적절히 반영되어야 합니다.
은행 거래 내역서와 총계정원장의 거래를 일치시킵니다. 한 문서의 각 거래는 다른 문서에 상응하는 거래가 있어야 합니다. 혼란을 피하기 위해 항상 진행하면서 이것들을 표시하는 것이 가장 좋습니다.
총계정원장과 은행 거래내역서 간에 일치하지 않는 거래를 강조 표시합니다. 이러한 항목은 ‘조정’ 항목이며 불일치에 대한 전체 이유와 함께 은행 조정 문서에 설명되어야 합니다. 이러한 항목은 일반적으로 아직 청산되지 않은 자금이나 청산을 기다리는 수표의 결과입니다.
은행 거래내역서와 총계정원장의 차이가 은행 대조표에 적절히 반영되었는지 다시 한번 확인하세요.
이 가이드에서 볼 수 있듯이, 은행 거래내역 대조표는 좋은 계좌를 유지하는 데 필수적이지만, 또한 상당히 힘든 작업입니다. 소규모 사업체라면 다소 지루할 수 있지만 여전히 꽤 빠른 작업입니다. 그러나 사업이 성장함에 따라 거래량은 극적으로 증가할 것입니다. 처음에는 한두 시간밖에 걸리지 않을 수도 있지만, 결국 며칠이 걸리고 오류가 가득할 수 있습니다.
지루한 7단계 프로세스를 대체할 수 있는 방법은 특수 목적 소프트웨어를 이용해 조정 프로세스를 자동화하고 며칠 걸리는 작업을 단 몇 시간 만에 끝내는 것입니다.
소규모, 중규모 또는 대규모 기업에 자동 계정 조정 소프트웨어를 제공할 수 있는 회사가 있습니다. 고급 소프트웨어는 대부분의 작업을 대신 수행하며 자세한 보고서를 통해 미결 항목에 대한 개요를 제공합니다.